Подготовка и подача в государственные учреждения деклараций и отчётов

Налоговые декларации

Налоги – это обязательные взносы в бюджет государства или самоуправлений.

В бюджет государства предприятия платят следующие налоги: подоходный налог с предприятий (100%), подоходный налог с населения (20%), обязательные взносы государственного социального страхования (в отдельный бюджет; 100%), НДС (100%), акцизный налог (100%), налог на автомобили и мотоциклы (100%), налога на азартные игры (75%), налога на лотереи государственного масштаба (100%), таможенные пошлины (100%), налог на добычу природных ресурсов и загрязнение окружающей среды (40%), налога на добычу природных ресурсов и загрязнение окружающей среды сверх установленных норм, а также налог на вредные для окружающей среды товары, одноразовые столовые приборы, транспорт и налог на устройства, выделяющие парниковые газы сверх квоты на их выделение (100%), налог на использование транспортных средств (100%), налог на рабочие легковые автомобили (100%) и налог на электроэнергию (100%).

В бюджет самоуправлений уплачиваются следующие налоги: подоходный налог с населения (80%), налог на недвижимое имущество (100%), налог на азартные игры (25%), налог на лотереи местного масштаба (100%), налог на добычу природных ресурсов и загрязнение окружающей среды (60%), налог на использование радиоактивных веществ (100%), налог на сожжение опасных отходов и использование ископаемых ресурсов, добычу природного газа (100%).

Декларация подоходного налога с предприятий

Каждый подотчётный год предприятия подают в Службу государственных доходов декларацию о доходе предприятия. Этот документ представляет собой бланк с информацией, используемой для вычисления соответствующего налога, который рассчитывается, если в подотчётный год и в предыдущие годы компания получала прибыль и не покрывала убытки. В 2015 году ставка этого налога составляет 15%.

Подоходный налог с предприятий высчитывается следующим образом: в декларации подоходного налога с предприятий заполняется графа «Peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem» (Прибыль или убытки до вычета налогов) и производятся действия, указанные в законе «О подоходном налоге с предприятий». В результате получается облагаемая налогом сумма, из который и высчитывается налог.

На практике случаются ситуации, когда рассчитанная до вычета налогов сумма отрицательна (т.е. предприятие понесло убытки), но налог всё равно необходимо платить. В таком случае на облагаемую налогом сумму действуют следующие факторы:

• расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, увеличивают облагаемую налогом сумму
• штрафы, в том числе за просрочку, увеличивают облагаемую налогом сумму
• накопления на случай ненадёжных дебиторов увеличивают или уменьшают облагаемую налогом сумму в зависимости от того, становятся эти накопления больше или меньше
• 40% от расходов на репрезентацию – увеличивают облагаемую налогом сумму
• расходы, связанные с содержанием и использованием автомобиля для репрезентации, увеличивают облагаемую налогом сумму
• износ основный средств – облагаемая налогом сумма увеличивается за износ основных средств, который отражается в отчёте о прибыли и убытках, и уменьшается за износ, рассчитанный согласно 13 статье соответствующего закона
• налог на недвижимость, не включённый в декларацию, уменьшает облагаемую налогом сумму, если он не был рассчитан как часть прибыли перед уплатой налогов
• закон также предусматривает возможность до расчёта облагаемой суммы покрыть убытки за предыдущий период, но только при соблюдении определённых условий.

Умножив полученный результат на ставку данного налога, получают уплачиваемую сумму.

Кроме того, закон предусматривает налоговые льготы и послабления.

Внимание: данное описание не является детальной инструкцией по расчету налога, пожалуйста используйте соответствующий бланк декларации.

Отчёт о налоге не микропредприятия

Владельцы микропредприятий платят не подоходный налог с предприятий, а налог с микропредприятия, предъявляя соответствующий отчёт каждый квартал. Ставка налога составляет 9%. В декларации указываются данные за каждый квартал – оборот, количество работников, доходы работников по месяцам.

Декларация налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость платится за многие покупаемые, продаваемые, импортируемые и экспортируемые товары. Уплачивая этот налог, заполняется особая декларация Службы государственных доходов, которая является достаточно сложной по своей структуре, поэтому недавно СГД выпустили специальное методическое пособие по её заполнению.

Декларация НДС подаётся каждый подотчётный год, указывая в ней все события, имеющие отношение к данному налогу.

Декларация подоходного налога с населения

Декларация подоходного налога с населения, также известная как годовая декларация – это документ, который ежегодно подают как те, кому необходимо это делать, так и добровольцы, которые включают в него оправданные расходы.

Данную декларацию обязаны подавать физические лица, ведущие хозяйственную деятельность – индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) и рыбные хозяйства, которые платят подоходный налог с населения. Эти лица подают декларацию в электронном виде, используя систему электронной декларации (СЭД).

Добровольно декларацию подавать может любое лицо, которое имеет оправданные расходы и в течение года платило взносы подоходного налога с населения. Закон предусматривает следующие оправданные расходы – оплата образования и медицинских услуг, взносы в пенсионные фонды, выплаты страховочных премий в соответствии с договором о страховании жизни и др. К декларации присоединяют соответствующие чеки или квитанции в качестве оправдательных документов.